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五險一金,是我們每個人的生活保障。這里的“一金”指的便是住房公積金,可是它為什么設立呢?它的設立起到了哪些效果呢?讓我們一探究竟。


一、為什么設立住房公積金


住房公積金,是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲蓄金。


大家可以從以下幾方面加深了解:


1.住房公積金只在城鎮建立,農村不建立住房公積金制度。


2.只有在職職工才建立住房公積金制度。無工作的城鎮居民、離退休職工不實行住房公積金制度。


3.住房公積金由兩部分組成,一部分由職工所在單位繳存,另一部分由職工個人繳存。職工個人繳存部分由單位代扣后,連同單位繳存部分一并繳存到住房公積金個人賬戶內。


4.住房公積金制度一經建立,職工在職期間必須不間斷地按規定繳存,除職工離退休或發生《住房公積金管理條例》規定的其他情形外,不得中止和中斷。


5.住房公積金是職工按規定存儲起來的專項用于住房消費支出的個人住房儲蓄金,具有積累性和專用性兩個特征。


二、住房公積金具有什么性質


(一)保障性


住房公積金制度實際上是一種住房保障制度,只有安居才能樂業。長期以來我國實行的是住房實物分配政策,無論是機關還是企事業單位都是先由單位建房,然后再分配給職工個人,職工的住房完全依賴于單位,職工工資中不包括住房資金。


但是,隨著我國市場經濟體制的逐步建立和完善,職工個人住房即將實行分配貨幣化,特別是自1998年國家提出不再向職工分配福利住房以后,住房分配貨幣化勢在必行。


職工要解決住房問題就必須積累和籌集一大筆資金。如何籌集這筆資金,對于個人和家庭而言,是一個比較突出的問題。


建立住房公積金制度能夠在一定程度上緩解這一矛盾。一方面,它可以有效地聚集住房建設資金,加快住房建設;另一方面,它可以向職工個人提供住房公積金貸款,解決職工購房、建房資金不足的問題,使職工長期的住房儲蓄行為轉化為短期的住房實現。


(二)長期性


住房公積金是一種長期的住房儲蓄金。《住房公積金管理條例》規定:每一個城鎮職工自參加工作之日起至退休或者終止勞動關系的這一段時間內,都必須繳納個人住房公積金。


住房是一種耐用的、價值很高的生活資料,它的使用時間長達50-70年,市場價值從幾萬元到幾十萬元,甚至幾百萬不等。這種價值巨大的商品,要求每一個職工在很短的時間內籌集起來是相當困難的。


解決的辦法就在于通過職工低水平和可承受的長期住房儲蓄積累,積少成多,積零成整,形成購買能力。主要表現為:


1.職工個人繳納的公積金占其工資額的比例不高,一般控制在5%-12%,在職工可以承受的范圍內;


2.通過職工長期每月按時交納,到一定年限后,積累起來的資金數量相當可觀。比如,一個職工個人每月交納500元公積金,單位補貼相應的金額,一年儲存12 000元,按35年工齡計算,儲存的本金有420 000元,再加上利息收入,數額會更大。


可見,通過建立住房公積金制度,每一個職工在其法定的具有勞動能力的工作時間內,都交納一定數量的住房公積金,可以較好地解決職工在住房方面所存在的積累與消費的矛盾,即通過職工住房公積金的長期積累和儲蓄,解決住房資金上的困難。


(三)互助性


由于住房分配體制的轉軌和職工工作時間、家庭條件和個人收入上的差別,客觀上形成了職工個人在建造、購買住房能力上的差異。有的職工已經住上了比較理想的房子,家庭收入也比較高,而有的職工沒有住上房子,而家庭收入又比較低。


這種不平衡狀況,客觀上要求有住房的職工和收入較高的職工,能夠發揚互助精神,幫助無房職工和低收入職工解決住房問題。這種互助性主要體現在以下幾個方面:


1.不管是有房職工還是無房職工,都必須按照國家的有關規定交納個人住房公積金,而住房公積金重點解決的是無房職工的住房問題,解決無房職工的資金困難。


2.職工住房公積金從利益回報和使用成本來看,都是比較低的。在住房公積金的具體運作方面,無論是儲蓄還是貸款,其利率都低于同期商業銀行的存款和貸款利率,屬于政策性儲蓄和政策性貸款。


3.隨著職工生活水平和收入水平的提高,職工對自己的住房條件會提出新的更高的要求,即使是現在的有房戶,將來也許需要重新建造、購買、大修住房,也許會遇到資金不足的困難,在這種情況下,他們也可以從住房公積金中得到貸款。這就是說現在幫助了別人,將來就可以得到別人的幫助。


三、住房公積金涵蓋哪些特點


(一)普遍性


《國務院關于深化城鎮住房制度改革的決定》(國發〔1994〕43號)要求“所有行政和企事業單位及其職工均應按照‘個人存儲、單位資助、統一管理、專項使用’的原則交納住房公積金,建立住房公積金制度”。


(二)強制性


這是由住房公積金的保障性和互助性所決定的。它區別于其他的投資性基金和儲蓄資金,在利率上低存低貸。從職工個人的經濟效益來看,如果按照市場原則,則有相當多的職工不愿意交納住房公積金。為了解決這一矛盾,就必須制定相應的政策法規來強制實行。


(三)專用性


職工住房公積金只能圍繞解決職工住房問題,用于三個方面:


1.向職工提供住房公積金貸款,為職工購買、建造、翻修、大修自住住房提供資金來源。


2.為建設城市廉租住房提供補充資金,解決城市住房的建設問題。


3.經住房委員會批準,可以將一部分住房公積金購買國債,為公積金保值增值。


(四)政策性


住房公積金是互助性的基金,具有明顯的政策性。主要表現在:


1.職工個人公積金除職工個人交納一定金額外,職工所在單位也要交納一定的金額,兩者都歸職工個人所有,屬于一種政策補貼。


2.職工住房公積金貸款利率低于銀行貸款利率,這樣在很大程度上減輕了職工的經濟負擔。


(五)返還性


職工離休、退休,或完全喪失勞動能力,并與單位終止勞動關系,或戶口遷出所在的縣、市以及出境定居的,可以支取職工個人住房公積金賬戶內的資金余額;職工死亡或者宣告死亡的,職工的繼承人、受遺贈人可以提取職工住房公積金賬戶內的存儲余額。也就是說,在一定的條件下,職工繳存的住房公積金將返還給職工個人。


其實,隨著區域經濟政策的不斷完善,住房公積金早已不局限于建房、買房,有些地區還實現了用住房公積金支付物業費、租房等多種用途,這就需要財會人員加強住房公積金繳納金的核算。(本文由東奧會計在線原創,作者:子涵,轉載必須注明出處)


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